Beräkna erforderliga minimiutdelningar (RMD) för annuitetskontrakt
Obligatoriska minimiutdelningar (RMD) är belopp som måste tas ut årligen från vissa pensionskonton när ägaren når en viss ålder, för närvarande 73.
Nyckelöverväganden för livränta RMDs
- Annuitetstyp: Bestäm om livräntan är kvalificerad (hålls inom en IRA, 401(k), 403(b)) eller icke-kvalificerad (köpt med pengar efter skatt).
- Kvalificerade livränta: Underkastade RMD-regler som liknar andra kvalificerade pensionskonton.
- Icke-kvalificerade livräntor: I allmänhet inte föremål för RMDs på själva kontraktsvärdet. När betalningarna påbörjas kan en del av varje betalning vara skattepliktig baserat på ett "uteslutningsförhållande."
Beräkna RMD för kvalificerade livräntor
För livräntor som innehas inom kvalificerade pensionsplaner, följ dessa steg:
- Fastställ kontovärde: Identifiera det verkliga marknadsvärdet (FMV) för annuitetskontraktet den 31 december föregående år. Detta värde tillhandahålls vanligtvis av livränteutgivaren.
- Identifiera distributionsperiod (livslängdsfaktor): Se lämplig IRS-livslängdstabell baserat på din situation:
- Uniform Livstidstabell: Används av de flesta ensamstående ägare, gifta ägare vars make inte är mer än 10 år yngre och makar som anges som enda förmånstagare.
- Gemensam livslängdstabell: Används om din enda förmånstagare är din make och de är mer än 10 år yngre än du.
- Enskild livslängdstabell: Används av förmånstagare som beräknar RMD efter den ursprungliga ägarens död.
- Beräkna RMD: Dividera FMV med livslängdsfaktorn från den valda IRS-tabellen.
Exempel: Om FMV för din kvalificerade livränta den 31 december var 200 000 USD och din livslängdsfaktor från Uniform Lifetime Table är 27,4, skulle din RMD för innevarande år vara 200 000 USD / 27,4 = 7 299,27 USD.
Jämförelse av livränta och RMD-regler
| Annuitetstyp | RMD-tillämpning på kontraktsvärde | RMD-beräkningsgrund (om tillämpligt) | Skattebehandling av betalningar |
|---|---|---|---|
| Kvalificerad (t.ex. IRA Annuity) | Ja, på fullt kontraktsvärde | FMV/IRS livslängdsfaktor vid slutet av föregående år | 100 % skattepliktig (efter RMD-ålder) |
| Icke-kvalificerad (uppskjuten) | Nej, inte förrän annuitiserad | N/A (ingen RMD på kontraktsvärde) | Inkomster beskattningsbara vid uttag eller livränta (LIFO för uttag, uteslutningskvot för betalningar) |
| Icke-kvalificerad (annuitiserad, omedelbar) | Ingen RMD på kontraktsvärde | N/A; RMD-konceptet gäller för kvalificerade planer. | Del av varje betalning är skattepliktig (exklusionskvot) |
Copyright ©lotcrew.pages.dev 2026